अब तक कहानी: वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण ने भारत के प्रत्यक्ष कर कानून को “संक्षिप्त, स्पष्ट, पढ़ने और समझने में आसान” बनाने के लिए 13 फरवरी को लोकसभा में आयकर विधेयक, 2025 पेश किया। पिछले साल जुलाई में अपनी बजट प्रस्तुति के दौरान सुश्री सीतारमण ने छह दशक से अधिक पुराने कानून में बदलाव के सरकार के फैसले की घोषणा की। उन्होंने नए कानून के बारे में तर्क देते हुए कहा, “इससे विवाद और मुकदमेबाजी कम होगी, जिससे करदाताओं को कर निश्चितता मिलेगी। इससे मुकदमेबाजी में उलझी मांग में भी कमी आएगी।” इस विधेयक को लोकसभा की 31 सदस्यीय चयन समिति को भेजा गया है, जिसकी अध्यक्षता भारतीय जनता पार्टी के सांसद बैजयंत पांडा करेंगे। उम्मीद है कि समिति अगले संसद सत्र के पहले दिन अपनी रिपोर्ट पेश करेगी।
पूरी कवायद का मकसद क्या है?
नए आईटी विधेयक का तर्क है कि 1961 के मौजूदा आयकर अधिनियम में कई बार संशोधन किया गया है, जिससे कानून पर “अत्यधिक बोझ” पड़ गया है और इसकी भाषा जटिल हो गई है। इसमें कहा गया है कि इससे करदाताओं के लिए अनुपालन लागत बढ़ गई है और प्रत्यक्ष कर प्रशासन बाधित हुआ है। नवीनतम विधेयक ऐसी अक्षमताओं को दूर करने का प्रयास करता है।
इस उद्देश्य को आगे बढ़ाने के लिए तीन व्यापक उपाय अपनाए गए हैं। पहले में अधिनियम की भाषा को सरल बनाकर इसे और अधिक पठनीय बनाना शामिल है। यह अनावश्यक और दोहराव वाले प्रावधानों को हटाने का भी प्रयास करता है और तार्किक लिंक के साथ बेहतर नेविगेशन के लिए अनुभागों को फिर से व्यवस्थित करता है। प्रस्तावित आईटी अधिनियम जहां आवश्यक हो वहां तालिकाओं और सूत्रों का भी उपयोग करता है। उदाहरण के लिए, मौजूदा अधिनियम में भुगतानकर्ता या प्राप्तकर्ता की स्थिति के आधार पर स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस) के लिए उत्तरदायी विभिन्न आय के लिए 43 धाराएं हैं और लागू मौद्रिक सीमाओं का उल्लेख किया गया है। प्रस्तावित विधेयक उन सभी को एक खंड में समेकित करता है। इसे और अधिक समझने योग्य बनाने के लिए, बिल में भुगतानकर्ताओं की तीन व्यापक श्रेणियों-निवासियों, गैर-निवासियों और अन्य सभी के लिए तालिकाओं का उल्लेख किया गया है। यह भारतीय और विदेशी नागरिकों के बीच अंतर नहीं करता है।
गौरतलब है कि विधेयक में प्रत्यक्ष करों में कोई नीतिगत बदलाव नहीं किया गया है।
फिर यह कैसे मदद करता है?
लॉ फर्म खेतान एंड कंपनी के पार्टनर अंशुल खेमुका के अनुसार, भाषा में बदलाव और बेहतर समझ से व्याख्या सरल हो जाएगी और कर प्रशासन का अनुपालन और दक्षता बढ़ेगी। कंसल्टिंग फर्म डेलॉइट इंडिया के पार्टनर अनिल तलरेजा ने शर्त लगाई कि इससे न्यूनतम व्याख्याओं की गुंजाइश बढ़ जाएगी। श्री तलरेजा ने बताया, “अदालतों में लंबित मुकदमे का एक बड़ा हिस्सा इस धारा की व्याख्या के बाद आता है। परिणामस्वरूप कर का बहुत सारा पैसा फंस जाता है।” द हिंदूस्पष्टता जोड़ने से भ्रम कम होगा।
लॉ फर्म शार्दुल अमरचंद मंगलदास एंड कंपनी की पार्टनर गौरी पुरी का मानना है कि यह छोटे गैर-लाभकारी संस्थाओं के लिए फायदेमंद हो सकता है। हेसंगठन (एनपीओ)। उन्होंने कहा कि 2021 के बाद से, एनपीओ के लिए छूट व्यवस्थाओं में कई संशोधन हुए हैं। इन सभी को उनकी समझ को बढ़ाते हुए समेकित किया गया है। सुश्री पुरी कहती हैं, “छोटे एनपीओ अच्छा काम कर रहे हैं, जो कर सलाहकार का खर्च उठाने या किसी पेशेवर को नियुक्त करने में सक्षम नहीं हो सकते हैं। वे लागत बचाने के लिए इन चीजों को घर में ही प्रबंधित करते हैं।”
संक्रमण के बारे में क्या?
श्री खेमुका का तर्क है कि अधिनियम का प्रभाव तब महसूस किया जाएगा जब इसके कार्यान्वयन में परिवर्तन निर्बाध होगा। उन्होंने कहा, “सुचारू बदलाव के लिए यह सुनिश्चित करना जरूरी है कि कर प्रशासक बदलावों से अच्छी तरह वाकिफ हों और नई प्रणाली की बारीकियों को समझें।”
ईवाई इंडिया के टैक्स पार्टनर समीर कनाबर ने बताया द हिंदू विधेयक की शुरूआत के साथ, राजस्व अधिकारियों के संबंधित नियमों और आईटी प्रणालियों को पेश या अपग्रेड किए जाने की संभावना है। उन्होंने “सरकार और करदाताओं को अपने संबंधित सिस्टम और प्रक्रियाओं को अपडेट करने, फील्ड स्टाफ को प्रशिक्षित करने और संरेखित नियमों और विनियमों के साथ आने के लिए एक उचित बफर अवधि का सुझाव दिया।” बिल में निरसन और बचत खंडों की ओर इशारा करते हुए, श्री कनाबर ने कहा, वे घाटे को आगे बढ़ाने, कर व्यवस्था के लिए चयनित विकल्पों आदि जैसे संक्रमणकालीन उपायों को संबोधित करने में उपयोगी होंगे।
‘कर वर्ष’ क्या है?
नया विधेयक “वित्तीय वर्ष” और “आकलन वर्ष” के उपयोग को मानक “कर वर्ष” से बदलने का प्रयास करता है। उत्तरार्द्ध एक वित्तीय वर्ष में (कर योग्य) बारह महीने की अवधि को संदर्भित करेगा। आईटी विभाग के मुताबिक“वित्तीय वर्ष” और “आकलन वर्ष” शब्दों का उपयोग करदाताओं को भ्रमित करता है, जिससे उन्हें यह आभास होता है कि वे दो अलग-अलग कर भुगतान हैं। संदर्भ के लिए, एक मौजूदा व्यवसाय समाप्त वित्तीय वर्ष में अपनी आय के लिए कर का भुगतान करेगा, और इसलिए अगले वित्तीय वर्ष को “आकलन वर्ष” के रूप में लेबल किया जाता है, जबकि, पिछले सितंबर में निगमित एक व्यवसाय का “आकलन वर्ष” स्थापना के समय से शुरू होगा, यानी, जब वह अपनी पहली आय की रिपोर्ट करता है। सरकार को उम्मीद है कि “कर वर्ष” शब्द इस भ्रम से बच जाएगा और यह स्पष्ट कर देगा कि संस्थाओं और व्यक्तियों पर उस समय के लिए कर लगाया जाएगा जब उनकी आय होगी।
सरकार का यह भी कहना है कि यह घरेलू कर प्रणाली को यूके, ऑस्ट्रेलिया आदि जैसे तुलनीय न्यायक्षेत्रों के लिए मानकीकृत करेगा।
स्पष्ट होने के लिए, ‘कर वर्ष’ कराधान का वर्ष होगा जबकि “वित्तीय वर्ष” का उपयोग प्रक्रियात्मक कार्यों और अनुपालनों को सुविधाजनक बनाने के लिए किया जाएगा, जैसे रिटर्न दाखिल करना और सुधार, अन्य चीजों के बीच।
सीबीडीटी की शक्तियों के बारे में क्या?
खेतान एंड कंपनी के श्री खेमुका का मानना है कि प्रस्तावित विधेयक में धारा 119 और 295 के तहत केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (सीबीडीटी) की शक्तियां “काफ़ी हद तक वही” हैं। दो अनुभाग कर प्रशासन के लिए निर्देश, दिशानिर्देश और नियम जारी करने और कर कानूनों में अनुपालन और एकरूपता सुनिश्चित करने के लिए बोर्ड के अधिकार से संबंधित हैं।
लेकिन उन्होंने कहा, विधेयक आगे बढ़ता है और दिशानिर्देश जारी करने के लिए सीबीडीटी को सशक्त बनाने में ‘खामियों’ को दूर करने का प्रयास करता है। “उदाहरण के लिए, धारा 115बीएबी के तहत, सीबीडीटी घरेलू कंपनियों को वैकल्पिक कर व्यवस्था की शर्तों को पूरा करने में मदद करने के लिए दिशानिर्देश जारी कर सकता है। हालांकि, निवासी सहकारी समितियों के लिए धारा 115बीएई के तहत कोई समान प्रावधान नहीं था,” उन्होंने कहा।
वर्चुअल स्पेस में क्या बदलाव प्रस्तावित किए गए हैं?
नए विधेयक ने “वर्चुअल डिजिटल स्पेस” की अवधारणा पेश की है और उस क्षेत्र में खोज और जब्ती की शक्तियों का विस्तार किया है। सीधे शब्दों में कहें तो खोज और जब्ती की शक्तियों को भौतिक या स्थानीय संपत्तियों से लेकर डिजिटल और आभासी संपत्तियों तक विस्तारित किया गया है। पाठ आभासी स्थानों को एक “पर्यावरण, क्षेत्र या क्षेत्र” के रूप में परिभाषित करता है जिसके माध्यम से डिजिटल दुनिया का अनुभव किया जाता है जैसे कि ईमेल सर्वर, सोशल मीडिया खाते, किसी संपत्ति के स्वामित्व का विवरण संग्रहीत करने के लिए उपयोग की जाने वाली वेबसाइटें, क्लाउड सर्वर इत्यादि।
श्री खेमुका ने यह भी कहा, विधेयक की धारा 253 कर अधिकारियों को सर्वेक्षण के दौरान “एक्सेस कोड सहित तकनीकी सहायता” लेने का अधिकार देती है, जिससे करदाताओं के लिए क्लाउड स्टोरेज, कंप्यूटर, डिजिटल डिवाइस, ऑनलाइन खाते और सर्वर तक पहुंच प्रदान करना अनिवार्य हो जाता है। उन्होंने चेतावनी दी, “इस परिभाषा का व्यापक दायरा गोपनीयता और सरकारी अतिक्रमण के बारे में चिंता पैदा करता है, क्योंकि यह संभावित रूप से कर अधिकारियों को व्यक्तिगत और वित्तीय डेटा तक व्यापक पहुंच प्रदान करता है।”
क्रिप्टोकरेंसी को लेकर क्या है चर्चा?
विधेयक आभासी डिजिटल परिसंपत्तियों (वीडीए) के बीच ‘क्रिप्टोकरेंसी’ पर विचार करता है। इसका मतलब है कि कर देनदारियों से बचने के लिए क्रिप्टो संपत्तियों को स्थानांतरित नहीं किया जा सकता है, जिससे कर अधिकारियों द्वारा ऐसी संपत्तियों की जांच बढ़ जाती है। श्री खेमुका ने बताया कि यदि अधिकारियों को कर चोरी का संदेह है तो वे वीडीए के हस्तांतरण को रोक सकते हैं। उन्होंने कहा, “क्रिप्टो व्यापारियों और निवेशकों के लिए बढ़ी हुई जांच, अघोषित होल्डिंग्स पर सख्त प्रवर्तन के साथ डिजिटल संपत्तियों को अधिक सख्ती से विनियमित करने और कर लगाने के सरकार के इरादे को मजबूत करता है।”
क्या यह पहली बार है जब आयकर अधिनियम में संशोधन का प्रस्ताव किया गया है?
नहीं, आयकर कानून को संशोधित करने के ऐसे ही प्रयास 2009 और हाल ही में 2019 में भी किए गए थे।
2009 में, तत्कालीन वित्त मंत्री प्रणब मुखर्जी ने प्रत्यक्ष कर संहिता (डीटीसी) लागू करने का असफल प्रयास किया। इसकी आकांक्षा “अंतर्राष्ट्रीय कराधान मुद्दों से निपटने के दौरान देश को प्रतिस्पर्धात्मक बढ़त” देने की थी। जिन मुद्दों को संबोधित करने की मांग की गई उनमें विदेशी कंपनियों की आवासीय स्थिति से संबंधित चिंताएं थीं – उनका नियंत्रण और प्रबंधन, धर्मार्थ संगठनों का कराधान; बचत और पूंजीगत लाभ पर कराधान की ईईई (छूट-छूट-छूट) से ईईटी (छूट-छूट-कर) पद्धति में बदलाव। विधेयक के मसौदे में 2012 और 2014 में संशोधन किया गया। लेकिन इसे पारित नहीं किया जा सका क्योंकि उस वर्ष आम चुनावों के बाद 2014 में संसद भंग कर दी गई थी। सितंबर 2017 में, प्रधान मंत्री नरेंद्र मोदी ने आयकर अधिनियम को फिर से तैयार करने की आवश्यकता महसूस की। इसके परिणामस्वरूप नए कानून का मसौदा तैयार करने के लिए वित्त मंत्रालय द्वारा उस वर्ष नवंबर में छह सदस्यीय टास्क फोर्स का गठन किया गया। समिति ने अगस्त 2019 में अपनी रिपोर्ट सौंपी।
प्रकाशित – 18 फरवरी, 2025 सुबह 07:00 बजे IST