नई दिल्ली: वित्त मंत्रालय ने मंगलवार को जीएसटी 2.0 सुधारों के हिस्से के रूप में घोषित किए गए कर दर में कटौती पर अधिक विस्तृत स्पष्टीकरण प्रदान करने के लिए अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न (एफएक्यू) की एक सूची जारी की।
Q1। क्या 22 सितंबर, 2025 से पहले आपूर्ति श्रृंखला में पहले से ही दवाओं पर एमआरपी को याद करना और फिर से लेबल करना आवश्यक है? फिर से लेबलिंग को कैसे लागू किया जाएगा?
उत्तर: नेशनल फार्मास्युटिकल प्राइसिंग अथॉरिटी (NPPA) वीडियो oms दिनांक 12.9.2025 और13.9.2025 ने निम्नलिखित को स्पष्ट किया है:
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– ड्रग्स/ फॉर्मुलेशन बेचने वाले सभी निर्माता/ विपणन कंपनियां दवाओं/ योगों (चिकित्सा उपकरणों सहित) की अधिकतम खुदरा मूल्य (एमआरपी) को संशोधित करेंगी।
– निर्माता/ विपणन कंपनियां उपभोक्ताओं को प्रदर्शित करने के लिए, डीलरों और खुदरा विक्रेताओं को, और राज्य दवा नियंत्रकों और सरकार को संशोधित जीएसटी दरों और संशोधित एमआरपी को दर्शाती है।
22 सितंबर से पहले बाजार में जारी किए गए स्टॉक्स के लेबल या पैक के लेबल पर, फिर से लेबलिंग, या री-स्टिकिंग, 22 सितंबर से पहले, 2025 अनिवार्य नहीं है, अगर निर्माता/ विपणन कंपनियां रिटेलर स्तर पर मूल्य अनुपालन सुनिश्चित करने में सक्षम हैं।
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Q2। मानव रहित हवाई जहाजों (ड्रोन) ने 5 प्रतिशत, 18 प्रतिशत और 28 प्रतिशत जीएसटी दर को आकर्षित किया। 56 वीं जीएसटी परिषद ने ड्रोन पर 5 प्रतिशत जीएसटी दर की सिफारिश की थी। क्या यह 5 प्रतिशत जीएसटी दर सभी प्रकार के ड्रोन पर लागू होगी?
उत्तर: हाँ। जीएसटी परिषद ने सभी ड्रोनों पर 5 प्रतिशत की एक समान जीएसटी दर की सिफारिश की है।
Q3। ईंटों पर वर्तमान जीएसटी दर क्या है?
उत्तर: जीएसटी परिषद ने रेत चूने की ईंटों को छोड़कर विशेष रचना योजना दरों पर किसी भी बदलाव की सिफारिश नहीं की, जिस पर जीएसटी दर को 12 प्रतिशत से कम करने की सिफारिश की गई है। इसलिए, रेत के चूने की ईंटों को छोड़कर सभी प्रकार की ईंटें आईटीसी के बिना 6 प्रतिशत के जीएसटी को आकर्षित करती रहती हैं और आईटीसी के साथ 12 प्रतिशत रुपये की सीमा के साथ। 20 लाख।
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Q4। व्यक्तिगत जीवन और स्वास्थ्य बीमा के लिए दी गई छूट के दायरे में बीमा सेवाएं क्या हैं?
उत्तर: बीमाकर्ताओं द्वारा बीमाधारकों द्वारा प्रदान किए गए व्यक्तिगत स्वास्थ्य और जीवन बीमा व्यवसाय की सेवाएं, जहां बीमित व्यक्ति एक समूह नहीं है, छूट के दायरे में शामिल हैं। जब ये सेवाएं किसी व्यक्ति को, या किसी व्यक्ति को उसके परिवार के साथ प्रदान की जाती हैं, तो उसे छूट दी जाएगी।
Q5। बीमाकर्ताओं द्वारा आपूर्ति की गई व्यक्तिगत स्वास्थ्य और जीवन बीमा की सेवाओं को छूट देने के अलावा, क्या बीमाकर्ताओं की किसी भी इनपुट सेवाओं को भी छूट दी जाएगी?
उत्तर: वर्तमान में, बीमाकर्ता कई इनपुट और इनपुट सेवाओं जैसे कमीशन, ब्रोकरेज और पुनर्बीमा, आदि पर आईटीसी का लाभ उठा रहे हैं। इन इनपुट सेवाओं में से, पुनर्बीमा सेवाओं को छूट दी जाएगी। अन्य इनपुट या इनपुट सेवाओं के इनपुट टैक्स क्रेडिट को उलट दिया जाना है क्योंकि आउटपुट सेवाओं को छूट दी जाएगी।
Q6। क्या होटल जो आवास की आपूर्ति करने वाली इकाइयों की आपूर्ति करते हैं, जिनकी कीमत 7,500 रुपये प्रति यूनिट दिन से कम या बराबर होती है, उनमें आईटीसी के साथ ऐसी इकाइयों की आपूर्ति 18 प्रतिशत की आपूर्ति करने का विकल्प होता है?
उत्तर: होटल आवास सेवा के आपूर्तिकर्ता जहां आवास की एक इकाई का मूल्य प्रति दिन 7,500 रुपये प्रति यूनिट से कम या बराबर है, ऐसी इकाइयों पर आईटीसी के बिना 5 प्रतिशत पर जीएसटी का शुल्क लेना होगा। यह ऐसी सेवाओं के लिए निर्धारित एक अनिवार्य दर है, और आईटीसी के साथ 18 प्रतिशत की दर से जीएसटी का भुगतान करने का विकल्प ऐसी इकाइयों के लिए उपलब्ध नहीं है।
Q7। क्या ऐसी इकाइयों के संबंध में प्रति दिन 7,500 रुपये प्रति यूनिट रुपये से कम या बराबर मूल्य वाले आवास की इकाइयों की आपूर्ति करने वाले होटल होंगे?
उत्तर: आवास की इकाइयों की आपूर्ति करने वाले होटल जिनके पास प्रति दिन 7,500 रुपये प्रति यूनिट से कम या बराबर मूल्य है, ऐसी इकाइयों पर आईटीसी का लाभ नहीं उठा पाएंगे, क्योंकि ऐसी आपूर्ति के लिए निर्धारित जीएसटी दर आईटीसी के बिना 5 प्रतिशत है।
Q8। क्या सुंदरता और शारीरिक कल्याण सेवाओं पर आईटीसी दर के बिना 5 प्रतिशत अनिवार्य है? क्या सेवा प्रदाता ITC के साथ 18 प्रतिशत शुल्क ले सकते हैं?
उत्तर: सौंदर्य और शारीरिक कल्याण सेवाओं पर ITC दर के बिना 5 प्रतिशत अनिवार्य है। सेवा प्रदाताओं के पास इन सेवाओं पर ITC के साथ 18 प्रतिशत चार्ज करने का विकल्प नहीं है।
Q9. एक सेवा प्रदाता को उन मामलों में इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) के साथ सौदा करना चाहिए जहां GST ITC के बिना 5 प्रतिशत की दर से देय है?
उत्तर: ऐसे मामलों में,
(ए) ऐसी सेवाओं की आपूर्ति में विशेष रूप से उपयोग की जाने वाली वस्तुओं या सेवाओं पर लगाए गए इनपुट टैक्स का क्रेडिट सेवा प्रदाता द्वारा नहीं लिया जाएगा; और
(बी) इस तरह की सेवाओं की आपूर्ति के लिए आंशिक रूप से उपयोग किए जाने वाले सामानों या सेवाओं पर चार्ज किए गए इनपुट टैक्स का क्रेडिट और आंशिक रूप से अन्य कर योग्य आपूर्ति की आपूर्ति के लिए सेवा प्रदाता द्वारा उलटा कर दिया जाएगा जैसे कि आईटीसी के बिना आपूर्ति 5% तक की आपूर्ति एक छूट आपूर्ति है। नतीजतन, आनुपातिक ITC को CGST अधिनियम, 2017 की धारा 17 (2) और नियमों के अनुसार सेवा प्रदाता द्वारा उलट होने की आवश्यकता होगी।
Q10। बस बॉडी बिल्डिंग के संबंध में जॉब वर्क सेवाओं पर जीएसटी दर क्या है?
उत्तर: बस बॉडी बिल्डिंग के संबंध में जॉब वर्क सेवाएं इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) के साथ 18 प्रतिशत की जीएसटी दर पर कर योग्य हैं। हाल के दर युक्तिकरण अभ्यास में, सभी अवशिष्ट नौकरी कार्य सेवाओं या अन्य विनिर्माण सेवाओं को आईटीसी के साथ 18 प्रतिशत से गठबंधन किया गया है, जिससे बस बॉडी बिल्डिंग के लिए विशिष्ट प्रविष्टि है।
Q11। ईंटों के संबंध में नौकरी कार्य सेवाओं पर जीएसटी दर क्या है?
उत्तर: उन ईंटों के संबंध में जॉब-वर्क सेवाएं जो जीएसटी को 5 प्रतिशत पर आकर्षित करेंगी (जैसे कि सैंडलिम ईंटें) आईटीसी के साथ 5 प्रतिशत की दर से कर योग्य होंगी।
Q12। माल के मल्टीमॉडल परिवहन पर जीएसटी दर क्या है?
उत्तर: माल का मल्टीमॉडल ट्रांसपोर्ट (जहां एक मल्टीमॉडल ट्रांसपोर्टर द्वारा कम से कम दो अलग -अलग मोड का उपयोग किया जाता है) को निम्नानुसार कर योग्य होगा:
(ए) प्रतिबंधित इनपुट टैक्स क्रेडिट के साथ 5 प्रतिशत – यानी आईटीसी ने केवल मूल्य के 5 प्रतिशत तक सीमित वस्तुओं के परिवहन की इनपुट सेवाओं पर अनुमति दी; जब माल के परिवहन का कोई पैर हवा से नहीं होता है। (बी) 18 प्रतिशत, पूर्ण इनपुट टैक्स क्रेडिट के साथ; जब परिवहन का कम से कम एक पैर हवा से होता है।
Q13। क्या आईटीसी को मल्टीमॉडल ट्रांसपोर्ट सर्विसेज पर लिया जा सकता है, जहां कोई भी पैर ट्रांसपोर्ट से हवा नहीं है और लागू दर 5 प्रतिशत है?
उत्तर। मूल्य के 5 प्रतिशत तक सीमित माल परिवहन की इनपुट सेवाओं की अनुमति दी जाएगी, भले ही ऐसी सेवाओं के आपूर्तिकर्ता ने कर की उच्च दर का शुल्क लिया हो। ITC को अन्य इनपुट या इनपुट सेवाओं के लिए अनुमति नहीं दी जाएगी।
Q14। यदि मल्टीमॉडल परिवहन में हवा के माध्यम से माल का परिवहन भी शामिल है तो कर उपचार क्या है?
उत्तर: यदि कम से कम एक पैर परिवहन हवा के माध्यम से है, तो लागू जीएसटी दर 18 प्रतिशत होगी। ऐसे मामलों में इनपुट या इनपुट सेवाओं के पूरे आईटीसी की अनुमति है।
Q15। इको के माध्यम से प्रदान की गई स्थानीय वितरण सेवाओं के लिए जीएसटी का भुगतान करने के लिए कौन उत्तरदायी है?
उत्तर: एक ई-कॉमर्स ऑपरेटर (ईसीओ) के माध्यम से प्रदान की गई स्थानीय वितरण के माध्यम से सेवाएं जहां ऐसी सेवाओं की आपूर्ति करने वाला व्यक्ति धारा 22 (1) के तहत पंजीकरण करने के लिए उत्तरदायी नहीं है, सीजीएसटी अधिनियम की धारा 9 (5) के तहत कवर किया जाएगा। ऐसे मामलों में, जीएसटी का भुगतान करने की देयता इको पर होगी।
Q16। स्थानीय वितरण सेवाएं किस दर पर कर योग्य हैं?
उत्तर: स्थानीय वितरण की सेवाएं 18 प्रतिशत पर कर योग्य हैं।
Q17। क्या स्थानीय वितरण सेवाएं प्रदान करने वाला ईसीओ GTA के दायरे में शामिल है? यदि स्थानीय वितरण सेवाएं एक इको के माध्यम से प्रदान की जाती हैं तो क्या प्रभाव पड़ेगा?
उत्तर: “माल परिवहन एजेंसी” (GTA) में शामिल नहीं होगा:
(ए) “इलेक्ट्रॉनिक कॉमर्स ऑपरेटर जिनके द्वारा स्थानीय वितरण की सेवाएं प्रदान की जाती हैं,” और (बी) “इलेक्ट्रॉनिक कॉमर्स ऑपरेटर जिनके माध्यम से स्थानीय वितरण की सेवाएं प्रदान की जाती हैं।”
Q18। ऑपरेटर के बिना सेवाओं को पट्टे पर देने या किराए पर लेने के लिए कर उपचार क्या है?
उत्तर: ऑपरेटर के बिना पट्टे पर देने या किराये की सेवाओं के अधिकांश पर एक ही दर पर कर लगाया जाता है जैसे कि माल की आपूर्ति पर लागू होता है। इस संबंध में कोई परिवर्तन प्रस्तावित नहीं है। ऐसी सेवाओं पर कर की दर सामान की आपूर्ति पर लागू कर दर के बराबर रहेगी। उदाहरण के लिए, यदि कारों या मशीनों पर 18 प्रतिशत पर कर लगाया जाता है, तो 18 प्रतिशत की दर ऐसी कारों या मशीनों के पट्टे पर देने या किराए पर लेने (ऑपरेटर के बिना) के लिए लागू होगी। इसी तरह, यदि किसी भी मोटर वाहन की आपूर्ति को 40 प्रतिशत या 5 प्रतिशत पर कर दिया जाता है, तो पट्टे पर देने या किराए पर लेने वाली सेवाओं (ऑपरेटर के बिना) पर भी क्रमशः 40 प्रतिशत या 5 प्रतिशत पर कर लगाया जाएगा।
Q19। एक ऑपरेटर के साथ कार को पट्टे पर देने/किराए पर लेने पर लागू कर दर क्या है?
उत्तर: ऑपरेटर (उदाहरण के लिए, ड्राइवर) के साथ कार को पट्टे पर देने/किराए पर लेने की सेवाओं का आपूर्तिकर्ता अब व्यवसाय की एक ही लाइन में इनपुट सेवाओं के आईटीसी के साथ 5 प्रतिशत चार्ज करने का विकल्प होगा या पूर्ण आईटीसी के साथ 18 प्रतिशत।