पिछले दशक में भारत का करदाता आधार दोगुना से अधिक हो गया है

भारत की प्रत्यक्ष कर प्रणाली में पिछले दशक में महत्वपूर्ण विस्तार हुआ है, जिसमें करदाताओं की संख्या में तेज वृद्धि के साथ-साथ प्रशासनिक दक्षता में निरंतर सुधार भी शामिल है। आयकर विभाग द्वारा जारी समय-श्रृंखला डेटा से संकेत मिलता है कि यह विस्तार व्यापक-आधारित और निरंतर रहा है, जो अल्पकालिक अनुपालन वृद्धि के बजाय गहरी औपचारिक भागीदारी को दर्शाता है।

आकलन वर्ष (AY) 2013-14 और AY2024-25 के बीच, करदाताओं की कुल संख्या, जिन्हें ऐसे व्यक्तियों के रूप में परिभाषित किया गया है जिन्होंने या तो आय का रिटर्न दाखिल किया है या जिनके मामले में स्रोत पर कर काटा गया था, 5.26 करोड़ से बढ़कर 12.13 करोड़ हो गई।

यह वृद्धि, जो करदाता आधार को दोगुना से अधिक कर देती है, 11 वर्षों में लगभग 7.89% की चक्रवृद्धि वार्षिक वृद्धि दर (सीएजीआर) का प्रतिनिधित्व करती है, जो विस्तार की निरंतर प्रकृति को रेखांकित करती है। यह स्थायी खाता संख्या को व्यापक रूप से अपनाने के बाद से भारत के प्रत्यक्ष कर परिदृश्य में सबसे महत्वपूर्ण संरचनात्मक बदलावों में से एक है।

डेटा के अलग-अलग दृष्टिकोण से पता चलता है कि व्यक्तिगत करदाता इस विस्तार के प्राथमिक चालक बने हुए हैं। जैसा कि चार्ट 1 में दिखाया गया है, व्यक्तिगत करदाताओं की संख्या AY2013-14 में 4.96 करोड़ से बढ़कर AY2024-25 में 11.61 करोड़ हो गई, जो इस अवधि में लगभग 8% की सीएजीआर में तब्दील हो गई।

चार्ट 1 बाएं अक्ष में व्यक्तिगत करदाताओं की संख्या (बार के रूप में दर्शाया गया) और दाएं अक्ष में साल-दर-साल वृद्धि (एक पंक्ति के रूप में दर्शाया गया) दिखाता है।

कोविड-19 महामारी से पहले के वर्षों में विकास काफी हद तक स्थिर था, साल-दर-साल वृद्धि ज्यादातर उच्च एकल अंकों में थी। निर्धारण वर्ष 2020-21 में दिखाई देने वाला संकुचन, जब व्यक्तिगत करदाताओं में लगभग 9% की गिरावट आई, महामारी के कारण हुए व्यवधान के साथ मेल खाता है।

इसके बाद मजबूत सुधार हुआ, सबसे हालिया मूल्यांकन वर्षों में विकास दर दोहरे अंकों में पहुंच गई, जो व्यक्तिगत कर आधार के विस्तार में नई गति का संकेत देती है।

हालांकि बड़े पैमाने पर कर प्रणाली पर व्यक्तियों का प्रभुत्व है, लेकिन इसका विस्तार केवल घरों तक ही सीमित नहीं है। चार्ट 2 गैर-व्यक्तिगत करदाताओं के लिए संयुक्त प्रवृत्ति को दर्शाता है, जिसमें फर्म, कंपनियां, हिंदू अविभाजित परिवार, व्यक्तियों के संघ या व्यक्तियों का निकाय, स्थानीय प्राधिकरण, कृत्रिम न्यायिक व्यक्ति और अन्य अवशिष्ट पैन श्रेणियां शामिल हैं।

चार्ट 2 बाएं-अक्ष में गैर-व्यक्तिगत करदाताओं की संख्या (बार के रूप में दर्शाया गया) और दाएं-अक्ष (एक पंक्ति के रूप में दर्शाया गया) में साल-दर-साल वृद्धि दर्शाता है।

पूर्ण रूप से, गैर-व्यक्तिगत करदाता आधार AY2013-14 में लगभग 0.29 करोड़ से बढ़कर AY2024-25 तक लगभग 0.48 करोड़ हो गया, जो इस अवधि में लगभग 5% की सीएजीआर के अनुरूप है।

गैर-व्यक्तिगत करदाताओं के बीच वृद्धि व्यक्तियों की तुलना में अधिक मध्यम रही है, लेकिन अधिक स्थिर भी रही है। महामारी से पहले के वर्षों में साल-दर-साल वृद्धि दर आम तौर पर 4% से 7% के बीच रही। महामारी का प्रभाव AY2020-21 में फिर से स्पष्ट हुआ, जब विकास बाद के वर्षों में धीरे-धीरे ठीक होने से पहले तेजी से 1% से नीचे चला गया।

हालाँकि, व्यक्तियों के विपरीत, गैर-व्यक्तियों के बीच महामारी के बाद की वापसी को मापा गया है, हाल के मूल्यांकन वर्षों में विकास लगभग 5% पर स्थिर हो गया है। यह पैटर्न बताता है कि औपचारिकता संगठनात्मक और व्यावसायिक संस्थाओं में आगे बढ़ी है, यद्यपि व्यक्तियों की तुलना में स्थिर गति से।

संग्रहण की लागत

करदाता आधार का विस्तार कर प्रशासन दक्षता में उल्लेखनीय सुधार के साथ हुआ है। जैसा कि चार्ट 3 में दिखाया गया है, प्रत्यक्ष कर एकत्र करने की लागत वित्त वर्ष 2000-01 में 1.36% से गिरकर वित्त वर्ष 2024-25 में 0.41% हो गई।

FY2024-25 का आंकड़ा अनंतिम है और इसे बाद में अपडेट किया जा सकता है। करदाताओं की संख्या और कुल कर संग्रह में पर्याप्त वृद्धि के बावजूद यह दीर्घकालिक गिरावट आई है।

चार्ट 3 प्रत्यक्ष करों के संग्रहण की लागत को दर्शाता है। आंकड़े % में

वित्त वर्ष 2020-21 के आसपास लागत अनुपात में अस्थायी वृद्धि संरचनात्मक कमजोरी के बजाय महामारी से संबंधित व्यवधानों को दर्शाती है। तब से, अनुपात उपलब्ध डेटा श्रृंखला में अपने निम्नतम स्तर पर गिर गया है, जो प्रशासनिक दक्षता में निरंतर सुधार का संकेत देता है।

कई संस्थागत और तकनीकी परिवर्तन इन प्रवृत्तियों को समझाने में मदद करते हैं। पिछले एक दशक में, कर प्रशासन तेजी से डिजिटल फाइलिंग सिस्टम, पहले से भरे हुए रिटर्न, फेसलेस मूल्यांकन और विस्तारित तृतीय-पक्ष सूचना रिपोर्टिंग पर निर्भर हो गया है।

इन उपायों ने अनुपालन संबंधी कठिनाइयों को कम किया है और सिस्टम को प्रशासनिक संसाधनों में आनुपातिक वृद्धि के बिना बड़े करदाता आधार का प्रबंधन करने में सक्षम बनाया है।

हेडलाइन फाइलिंग आंकड़ों के विपरीत, जो पूर्ण गणना पर ध्यान केंद्रित करते हैं, यहां प्रस्तुत साक्ष्य भारत के कर आधार विस्तार की स्थायित्व का आकलन करने के लिए करदाता-स्तर के डेटा, साल-दर-साल विकास की गतिशीलता और दीर्घकालिक सीएजीआर रुझानों पर आधारित हैं।

कुल मिलाकर, करदाता स्तर, विकास दर, सीएजीआर पैटर्न और संग्रह लागत के साक्ष्य भारत की प्रत्यक्ष कर प्रणाली की संरचनात्मक मजबूती की ओर इशारा करते हैं। प्रशासनिक दक्षता में सुधार होने के बावजूद करदाताओं के व्यापक वर्ग से राजस्व जुटाया जा रहा है, जिससे सार्वजनिक वित्त की स्थिरता और स्थिरता को मजबूत किया जा रहा है और औपचारिक अर्थव्यवस्था के भीतर कराधान को और अधिक मजबूती से शामिल किया जा रहा है। इस परिवर्तन का देश भर में राजस्व लचीलापन, इक्विटी और दीर्घकालिक राजकोषीय योजना पर महत्वपूर्ण प्रभाव पड़ता है।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि विकास दर की गणना करदाता हेडकाउंट डेटा का उपयोग करके वर्ष-दर-वर्ष आधार पर की जाती है।

CAGR की गणना AY2013-14 से AY2024-25 की अवधि के लिए अनिर्धारित मानों का उपयोग करके की जाती है, और AY2024-25 और FY2024-25 के आंकड़े अनंतिम हैं।

लेखक भारतीय सांख्यिकी सेवा में हैं। व्यक्त किये गये विचार व्यक्तिगत हैं

प्रकाशित – 18 फरवरी, 2026 08:00 पूर्वाह्न IST